【承上例】假如该企业累计结转的广告费和业务宣传费为1500万元。 要求:计算应调整的应纳税所得额。

【承上例】假如该企业累计结转的广告费和业务宣传费为1800万元。 要求:计算应调整的应纳税所得额。

【综合分析题(历年、修订)】A公司2023年会计利润总额为1000万元,发生的普通公益性捐赠80万元,已经取得捐赠票据,2022年未扣完的公益性捐赠支出70万元。 要求:计算2023年可税前扣除的公益性捐赠支出,结转到下年的支出是多少?可以结转到哪年?

【2023年综合分析题(修订)】A商贸公司2023年通过网红直播带货方式销售货物,按销售额的25%支付手续费,收到对方开具的专用发票。 问题:收到直播带货的专用发票是否能全额抵扣进项税额?企业所得税前是否能全额扣除?

【简答题】某普通企业从2016年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下如示(万元): 2016年:-300 2017年:-500 2018年:100 2019年:150 2020年:350 2021年:-300 2022年:-500 该企业2023年经纳税调整后的应纳税所得额为1200万元。 要求分析该企业2023年经过弥补亏损后的应纳税所得额。

【2023年综合分析题(部分、修订)】A公司为B公司的供应商,B公司所购进货物已经全部销售完毕,但是A公司现在无法及时开票,所以,跟B公司约定,现在可以先支付60%的货款,等开发票时再支付40%的货款。 问题:上述约定对B公司预缴企业所得税和汇算清缴有什么影响。

【简答题】A公司2023年购进适用13%税率的普通货物一批,已经按正常税率抵扣了进项税,之后因管理不善发生非正常损失,已知购货价为100万元,进项税为13万元,相关责任人和保险公司赔偿45万元。 请计算A公司2023年企业所得税税前可扣除的资产损失。

【简答题】请简述企业重组适用特殊性税务处理应同时满足的条件。

【简答题】A公司2023年10月合并B公司,B公司全部资产公允价值为1000万元,全部负债为800万元,尚未弥补的亏损为12万元;合并时A公司支付给B公司股东的股权支付额为190万元、银行存款10万元;当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%,该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件。 请分析A公司可以扣除被合并企业亏损额是多少?

【简答题】请简述企业分立适用特殊性税务处理时,被分立企业的股东取得分立企业的股权(新股)的计税基础如何确定?假如股东计划12个月后转让新股的,采用哪种方法对股东更为有利?

【简答题】A公司共有股权1000万股。 出于战略发展需要,A公司的企业股东于2023年10月将80%的股权让B公司收购,然后,A公司成为B公司的子公司。 假定收购日A公司每股资产的计税基础为3元,每股资产的公允价值为10元。 收购公允对价确定为8000万元,在支付的收购对价中,B公司以股权形式支付7200万元,以银行存款支付800万元。 该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件。 请分析上述并购事项中,A公司的企业股东涉及的企业所得税事项。

【简答题】A公司2023年10月接受100%直接控股母公司无偿划转的一台设备。该设备原值3000万元,已按税法规定计提折旧800万元,目前市场公允价值为2500万元,该业务符合特殊性重组条件,企业选择采用特殊性税务处理。 请分析A公司接受无偿划转设备的计税基础。

【简答题】请简述居民企业纳税人核定征收企业所得税的范围(列示三项即可)。

【简答题】某企业2023年度境内应纳税所得额为500万元,适用25%企业所得税税率。 假如企业自2018年起在A、B两国设立分支机构,其2023年的应纳税所得额为: A国分支机构应纳税所得额400万元,A国税率5%; B国分支机构应纳税所得额300万元,B国税率40%; 两个分支机构在A、B两国分别缴纳了20万元和120万元的企业所得税。 假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。 请按“不分国不分项规则”计算该企业2023年境外所得需补缴的企业所得税税款。

【简答题】居民企业A公司2023年转让专利技术取得不含增值税收入1000万元,与之相应的成本300万元,相关税费100万元。该业务符合技术转让相关企业所得税优惠要求。 请计算A公司2023年企业所得税汇算清缴纳税调整金额。