【简答题】某零售商店为增值税一般纳税人,采用“售价金额法”核算。 2023年10月购进普通商品一批,不含税进价10000元,进项税额为1300元,该批商品的含税售价为15000元,假设月初同类商品的进销差价为3000元,对外含税售价为10000元。 本月销售该商品含税价为3390元,并收到货款。 请分析计算相关的增值税款,并做会计分录。

【简答题】请列出金银首饰以旧换新业务增值税和消费税标准分录。

【简答题】某企业适用的所得税税率为25%,2023年度经过纳税调整后的应纳税所得额为1000万元,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额,2023年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理主要差别有两项: (1)期末计提固定资产减值准备100万元。 (2)期末确认公允价值变动收益80万元。 请分析相关所得税费用,递延所得税资产或者递延所得税负债,并做出相关会计分录。

【简答题(历年,修订)】请分别作出房地产开发企业在开发项目未完工前收取预收款时预缴土地增值税和完工后预收款结转主营业务收入时土地增值税的分录。

【简答题】税务师2024年3月对某企业2023年纳税情况进行审核,发现企业2023年12月将在建工程领用的材料12000元计入生产成本,该批材料为2023年11月购入,适用13%的税率,当月已经正常抵扣进项税,由于企业产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法直接调整。 已知2023年底企业期末材料科目金额是100000元,在产品科目余额是300000元,完工产品成本科目余额500000元,当期已销售产品成本是700000元,该企业2023年度已结账。 要求按“比例分摊法”分析计算错账金额并做出调整分录。

【2023年综合分析题(部分、修订)】甲电器制造公司为增值税一般纳税人,所有产品的销售增值税税率为13%。 税务师审核该公司截止至2022年3季度会计核算及其他相关资料,发现其为响应当地政府促进消费的号召,对个人在直营门市部购买家用电器,允许使用政府发放的“家电消费券”。个人购买家电时以“家电消费券”抵付部分家电款,按抵付后的实收金额向购买人开具发票,并以实际收取的款项计算销售额计入“主营业务收入”计算税费。按当地政府兑付消费券的安排,于9月15日将收取的“家电消费券”全部向当地县财政部门兑付,共收款113000元,企业作为收到财政补助处理。 会计处理为: 借:银行存款 113000 贷:其他收益 113000 要求:分析上述会计处理是否准确,是否影响增值税额?对有影响的,请列式计算影响的增值税金额。对于会计处理错误的,请以“综合账务调整法”作出当期调账分录。

【简答题】A公司是增值税一般纳税人,生产的货物均适用13%的增值税税率。2023年12月确认的增值税应税销售收入及开票情况如下:开具增值税专用发票,注明不含税金额200万元;开具增值税普通发票,注明不含税金额100万元;未开具发票不含税销售收入50万元。 请根据上述数据,填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)相关栏次。

【简答题】A公司是增值税一般纳税人,2023年12月取得可抵扣票据明细如下:取得增值税专用发票,注明不含税金额1000000元,进项税额130000元;取得海关进口增值税专用缴款书,注明不含税金额300000元,税额39000元;取得国内旅客运输服务扣税凭证,不含税金额10000元,税额900元。 请根据上述数据,填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

【简答题】A公司是增值税一般纳税人,生产的货物均适用13%的增值税税率。 2023年12月从某农场购进其自产的免税农产品,取得农场自行开具的《农产品销售发票》,注明的金额为10000元。 该批次农产品本月已经被生产车间实际领用。 请根据上述数据,填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

【简答题】A公司是增值税一般纳税人,2023年12月发生如下业务:将购进原材料转用于集体福利,相关已经抵扣的进项税1300元;因管理不善发生非正常损失,相关已经抵扣的进项税2600元;发生购进原材料退回业务,填开《开具红字增值税专用发票信息表》,注明的进项税额为3900元;申请期末留抵退税4000元,主管税务机关已经审核确认并实际退回;接主管税务机关通知,以前月份某异常发票现解除异常,前期已作进项税转出的6500元可转入当期进项税额正常抵扣。 请根据上述数据,填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)相关栏次。

【简答题】A公司是一家建筑企业,是增值税一般纳税人。 2023年12月提供一项建筑服务,属于甲供工程,选择简易计税方法,取得含税价款309万元,全额开具增值税专用发票,支付的分包款为103万元(取得分包方开具的普通发票)。 请根据上述数据,填写《增值税及附加税费申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)、《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)、《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》(主表)相关栏次。 备注:《附列资料(三)》相关栏次无期初余额。

【简答题】A公司是增值税一般纳税人,2023年经本省工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定,列入先进制造业企业名单,享受增值税加计抵减优惠。 2023年10月,A公司期初加计抵减余额为10000元,本月确认抵扣的进项税额为500000元,其中包括两笔特殊的进项税: (1)接主管税务机关通知,以前月份某异常发票现解除异常,前期已作进项税转出的13000元可转入当期进项税额正常抵扣,该发票开具和抵扣的时间均是2022年7月; (2)当期出口货物对应的进项税为26000元。 同时,本月发生进项税额转出39000元,均是2023年度发生的进项税,享受过加计抵减优惠。 本月按一般计税方法计算的加计抵减前的应纳增值税为30000元。 请根据上述数据,分析填写《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)相关栏次。

【简答题】A公司是增值税一般纳税人,2023年12月销售位于其在省外某市外购的不动产,取得价税合计500万元,当时购置该不动产时,支付的价税合计为290万元。 A公司向不动产所在地税务机关填报《增值税及附加税费预缴表》并预缴增值税,城建税及附加;取得不动产所在地税务机关出具的完税凭证,并在本期期末纳税申报时全额抵减。 请根据上述数据,填写《增值税及附加税费预缴表》、《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)相关栏次。

【简答题】A公司是增值税一般纳税人,2023年12月将营改增前购进的设备对外出售,选择按3%减按2%计征增值税,开具增值税普通发票,注明不含税金额2000元,税额600元。 请根据上述数据,填写《增值税减免税申报明细表》、《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》(主表)相关栏次。

【简答题】A公司是增值税一般纳税人,2023年列入先进制造业企业名单,享受增值税加计抵减优惠。 2023年12月按一般计税方法确定的销项税额为90000元,当期确认的可抵扣进项税为65000元,上期留抵税额7000元,本期进项税转出4500元,本期可抵减的加计抵减额为3025元。 请根据上述数据,填写《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》(主表)相关栏次。