我行领导人员经济责任审计的主要评价内容有哪些?

后续跟踪审计有什么特点?后续跟踪审计有什么意义?

作为审计项目主审,如何对组员编制的工作底稿其进行复 核?

作为审计组长或项目主审,在提出审计建议时应考虑哪 些因素?

请列举管理层舞弊与员工舞弊的各自主要目的?

甲股份有限公司一直将内部审计部作为一个中层职能部 门,内部审计工作直接向总经理汇报。长期以来,该公司的 内部审计工作虽然没有取得太大成绩,但也未发生特别重大 的意外损失事件,董事会也认可这种结构。但是,该公司的 外部审计在每年的年度审计中都会质疑其内部审计机构的 独立性问题,在管理建议书中多次提出公司内部审计机构应 从总经理直接领导转变为董事会下属的审计委员会领导。 公司董事会和总经理一直没有认可这个建议,因为该公司董 事会下属的审计委员会除了参加董事会外,通常情况下并无 活动。 而且审计委员会中的大多数成员是外聘的独立董事, 平时基本不过问公司的具体业务,将该公司的内部审计部直 接置于审计委员会的领导之下没有什么实际意义。对于非上 市公司而言,公司股东一般还是认可内部审计部由总经理直 接领导的体制。 ( 1 ) 分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。 ( 2 ) 用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的 必要性。

ABC 会计师事务所通常在完成对甲公司的年度审计后,向 公司管理层提交管理建议书。对于管理建议书中的问题,甲 公司经过分析后基本认同。但由于甲公司过去没有设立内部 审计机构,跟踪落实的工作就交给财务部去处理,而财务部 受其自身条件和日常工作能力的限制,每到下一个外部审计 年度到来前就因为担忧许多重大问题没有得到实质性的改 善而焦虑。其中的几个重要问题单凭财务部的力量是无法解 决的。最后,甲公司董事会决定成立专职内部审计机构,负 责跟踪督促落实 ABC 会计师事务所提出的各种管理建议。 甲公司内部审计机构成立后, 内部审计人员一方面直接与 ABC 会计师事务所的注册会计师建立沟通关系,交流改进情 况;另一方面则将 ABC 会计师事务所提出的管理建议直接纳 入审计监督范围,并对各下属公司展开跟踪检查。此外,内 部审计人员还将下属公司落实外部审计意见的整改情况列 入了公司年度审计评分体系中。在内部审计机构和内部审计 人员的持续跟踪督促下,经过团队合作,ABC 会计师事务所 的这些管理建议得到了较好的落实。 ( 1 ) 说明甲公司内部审计机构和内部审计人员落实管理建 议的合理性。 ( 2 ) 分析甲公司内部审计机构还能与ABC 会计师事务所进 行哪些协作?

某银行在对一级分行的全面审计中发现,该分行不能严 格执行上级机构贷款审批意见,有关贷款审批条件未予落实 到位,变相降低贷款发放标准,使贷款风险难以得到有效控 制,有的风险已经开始显现。您作为经验丰富的内部审计人 员,请向年轻审计人员传授经验,提示对贷款审批条件不落 实情况可以关注哪些关键环节,及哪些贷款审批条件不落实 的具体表现形式? (不限于以下内容,可延伸作答)

某分行在审计期间内,向 XX 装饰工程公司,XX 房地产开 发有限公司等多个单位员工发放个人消费额度贷款 30 笔, 金额 XX 万元; 向当地 XX 厂员工发放个人住房贷款 12 笔, 金额 XX 万元。 内部审计发现这些货款存在较大疑点,经现 场跟进核实,上述 XX 笔共计 XX 万元贷款借款人的工作单位 及工资收入证明均为虚假资料,借款人均由中介公司或房地 产开发商推荐给银行,货款存在较大风险患。 请简述该类中介机构推荐个人贷款业务的审计重点。

近年来,随着有色金属价格的大幅上扬,S 公司发生了贵 金属被盗的案件。S 公司的内部审计人员根据这一信息,结 合公司的生产环境情况,预料公司将面临严重的金属物品被 盗压力,并及时发布了预防贵重金属被盗风险的预告。根据 该公司内部控制部制定的预防盗窃的保险安排,如果发生外 来盗窃,则该盗窃损失将可从财产一切险中获得保险公司的 赔偿;如果发生内部人员盗窃,则无法获得保险公司的赔偿。 但是,从该被盗案件的现场情况分析,没有发现任何门窗被 破坏的情况,公司安全保卫部初步认定本案属于内部人员盗 窃。 ( 1 ) 内部审计人员应怎样开展下一步的工作以确定具体的 作案人? ( 2 ) 内部审计人员对于发生内部人员盗窃可提出哪些针对 性建议, 以预防该类事项再次发生?

X 公司的一家下属W 公司,自开业后多年来始终处于亏损 状态。虽然该公司的设备一流,并且有跨国公司的大投入做 后盾,产品的市场需求极大,但公司总经理张某盲目自信, 随意滥用董事会赋予的投资权,超预算购买大批进口设备。 加上内部管理混乱,费用开支巨大,管理层之间信息沟通不 佳,所以产品质量和数量不能满足客户需要,导致该公司长 期不能达到董事会确定的目标。公司内部不断有员工揭发总 经理张某利用采购设备的机会接受外国供应商的好处,包括 带领全家出国旅游、收受财物等。最后,X 公司董事长王某 指示内部审计部联合投资部、采购部、财务部等组成联合审 计组,对 W 公司总经理张某进行专项审计。 内部审计人员需 要获取哪些审计证据来证实该公司和其总经理张某存在的 问题?

2021 年 6 月,根据年度审计计划,X 集团派出审计组, 对下属二级单位 C 公司法定代表人李某任职期间经济责任履 行情况进行审计,李某自 2018 年 2 月以来担任 C 公司法定 代表人、董事长。有关情况和资料如下: “资料一”:经济责任审计通知书 5 月底印发后,送达李某 和 C 公司,抄送集团人事、财务和纪检等部门。召开审计进 点会时,内部审计部门邀请人事部派人参与,发布了审计公 示,并要求李某和 C 公司分别对提供资料的真实性、完整性 作书面承诺。 鉴于项目时间紧、任务重,审计组初步拟定的审计实施方案 明确,审计范围为 C 公司本级和问题相对较多的下属三四级 单位。依据 C 公司、李某提供的工作总结和任职期间经济责 任履行情况报告,精简形成经济责任审计报告中的主要业绩 部分。审计组通过梳理公司会议记录、会议纪要,确定李某 任期内重大经济决策事项共计 12 项,根据经济事项重要性、 审计覆盖面等原则抽查了其中 8 项,金额占比为 77%。 “资料二”:审计中,审计组对以下 3 个审计发现问题进行 了讨论。 ①审计贯彻落实中央重大政策措施情况时发现,C 公司未按 时完成国家科技攻关重要项目中的 1 个重大项目,截至 2021 年 5 月底,实际完成项目 占计划进度的 23%。李某担任该重 大项目协调组组长,2018 年 10 月曾召开会议提出原则性要 求,未制定体的路线图和时间表,对有关部门上报的项目困 难等情况也未及时研究推进解决。②审计财务收支情况时发 现,2019-2020 年,C 公司副总经理直接审批同意,给 C 公 司本级员工超工资总额发放交通补贴、通信补贴,多计成本 费用 3913 万元。 ③审计重大经济决策事项时发现,2018 年 8 月李某召集会议,集体研究决定延续前任董事长的做法, 继续违规出借资金 2900 万元给 N 公司,逾期未收回。 ( 1 ) 根据 “资料一”,请指出审计组哪些做法不妥当,并 说明理由。 ( 2 ) 根据 “资料二”,请指出李某某对审计发现问题应承 担的责任类型。

在一次全国高管论坛中,某公司老总称: “我公司建立 了严密的内部控制机制,没有任何违规、无效率的行为会发 生在我公司。 ”你认为这种说法对吗?

某钢贸集团公司审计部在例行的经济责任审计中,意外 发现下属子公司的财务报表中存货余额较大,存货占流动资 产的比重较高,同时发现预付账款金额巨大。审计人员根据 职业敏感性发出疑问: 目前我国宏观经济形势下行,钢铁产 能严重过剩,国内钢材市场价格持续下降,在这样的情况下 这家公司为什么投入巨额资金大量采购原材料?这显然不 符合常理。审计人员做了延伸审计:首先,检查预付账款与 原材料明细账户,发现没有银行汇款凭证,因此要求该公司 财务人员提供相关的原始凭证,但是财务人员一直无法提供。 审计人员的职业怀疑加剧。其次,审计人员马上到仓库进行 监盘工作,验证存货的真实性,仔细核对采购合同、购货发 票、验收入库单后,发现账实严重不符。最后,审计人员又 与该公司的供货商进行了电话联系,询问该公司预付账款的 具体情况,对方的答复是没有预收该公司的货款。至此,基 本事实已经水落石出,当审计人员与该公司负责人交流质询 时,该负责人道出了其中的原委,他们是为了取得银行贷款, 通过虚增资产来达到满足银行贷款的条件。 ( 1 ) 请说明该案例中的舞弊类型。 ( 2 ) 请对该案例中的舞弊审计过程和结果进行分析。