【简答题】某一般纳税人2023年10月将自产的适用13%税率的货物用于分配给股东。 请简述纳税人发生应税销售行为的情形,价格明显偏低并无正当理由的,或者发生应税销售行为而无销售额的,主管税务机关如何核定销售额? 同时,假设该货物无同类产品市场销售价格,已知成本价为200万元,国家税务总局规定的相关货物的成本利润率为10%,请计算相关的销项税额。
【综合分析题(历年考题,修订)】某物业公司为一般纳税人,2023年10月收到部分业主自来水费10.3万元(含税),根据对应的水表数据向自来水公司付款9.27万元(含税)。 问题:物业公司收取的自来水费,如选择适用简易计税方法,增值税应纳税额是多少?
【简答题】某增值税一般纳税人2023年10月对外处置了一台使用过的设备,该设备属于按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,现以51500元对外销售。 要求:分析该纳税人如何计算相关增值税?如何开发票?
【简答题】某增值税一般纳税人2023年10月销售适用13%税率的普通货物一批,收取价税合计113万元,同时月底收到与这批销售货物相关的合同违约金合计3.39万元。 请分析计算该项业务不含增值税收入和销项税额。
【简答题】某增值税一般纳税人,2023年12月金融商品转让取得含税收入1000万元,该项金融商品的含税买入价是800万元,上月结转的盈亏相抵后负差为94万元。 请计算纳税人2023年12月处置金融资产应缴纳的增值税。
【简答题】房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的老项目除外),在计算增值税销售额时,可以扣除哪些价款? 需要提供哪些真实性材料? 房地产开发企业受让土地向政府部门支付土地价款后,设立项目公司,其支付的土地价款能否由项目公司扣除?
【简答题(历年考题,修订)】某企业为增值税一般纳税人,违规建造了一处临时仓库,2023年10月被有关部门认定不符合城市规划,属于违法建设,要求该企业将其拆除。 问题:被拆除时进项税额是否允许扣除?
【简答题】A公司为先进制造业企业,符合2023年增值税加计抵减政策相关规定,已经列入具体名单。 请区别以下三种情形,分别分析其当期增值税可抵减加计抵减额。 情形一:当月销项税额80万元,进项税额100万元,加计抵减额期初余额5万元。 情形二:当月销项税额160万元,进项税额100万元,进项税额转出60万元(对应的进项税前期已经加计抵减),加计抵减额期初余额5万元。 情形三:当月销项税额160万元,进项税额100万元,期初留抵税额54万元,加计抵减额期初余额10万元。
【简答题】请对标分析增值税留抵退税基本政策(2019政策)和增值税留抵退税特殊政策(制造业、批发零售业等行业)的主要差异。
【简答题】某增值税一般纳税人,符合增值税留抵退税政策。2019年4月至2023年9月取得的进项税额中,增值税专用发票注明税额500万元,道路通行费电子普通发票注明税额200万元,海关进口增值税专用缴款书注明税额100万元,农产品收购发票抵扣进项税额200万元。 2023年7月,该纳税人因发生非正常损失,此前已抵扣的增值税专用发票中,有80万元进项税额按规定作进项税转出。 请计算分析该纳税人2023年10月按规定申请留抵退税时,进项构成比例是多少?
【简答题】某建筑企业是增值税一般纳税人,机构所在地位于北京市朝阳区。 2023年在河北省廊坊市某建筑项目为营改增后的项目,采取一般计税办法,当年10月竣工结算,收取工程款3270万元,开具增值税专用发票,发生分包支出1090万元。 已向项目所在地税务机关填报《增值税及附加税费预缴表》并预缴增值税,取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。 要求:分析该项目应计的销项税额,应预缴的增值税额。
【简答题】某建筑企业是增值税一般纳税人,机构所在地位于北京市朝阳区。 2023年在河北省廊坊市某建筑项目为清包工方式,采取简易计税方法,10月竣工结算,收取工程款3090万元,开具增值税专用发票,发生分包支出1030万元。 已向项目所在地税务机关填报《增值税及附加税费预缴表》并预缴增值税,取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。 要求:分析该项目应计的增值税额,应预缴的增值税额。
【综合分析题(历年考题,修订)】甲公司是增值税一般纳税人,发生两项装饰服务(开工和完工日期均在2023年10月),其中一项在本市,实现销售额1200000元(不含税),一项在邻省B市,实现销售额1000000元(不含税)。上述款项均已收到,已知两项业务既非甲供工程、亦非清包工方式,甲公司也未将上述工程对外分包。请分析甲公司对两项装饰服务是否可选择简易计税(说明理由)?甲公司需在B市税务局预缴多少增值税(列式计算)?在B市的装饰服务在开具增值税发票时有什么特殊要求?
【简答题】某增值税一般纳税人,机构所在地位于北京市朝阳区。于2016年1月在河北省廊坊市购买了一间写字楼,现用于对外出租,每月取得含税租金收入22.89万元。 请分析判断该纳税人相关业务每月如何计缴增值税。
【简答题】A房地产开发公司,是增值税一般纳税人,其自行开发某房地产项目,《施工许可证》注明的开工日期是2016年1月,选择适用简易计税方法。 截至2016年4月30日取得预收款500万元,已按规定申报缴纳营业税,未开具税务发票。 A公司2016年5月-2023年9月收到预收款2100万元。 A公司2023年10月开具增值税发票2600万元,其中2016年4月30日前取得的未开票预收款500万元,按规定开具了不征税的普通发票,同时结转收入,办理房产的产权转移手续。 请分析A公司2016年5月-2023年10月增值税如何处理?
