简答题 【简答题】税务师2024年3月对某企业2023年纳税情况进行审核,发现企业2023年12月将在建工程领用的材料12000元计入生产成本,该批材料为2023年11月购入,适用13%的税率,当月已经正常抵扣进项税,由于企业产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法直接调整。 已知2023年底企业期末材料科目金额是100000元,在产品科目余额是300000元,完工产品成本科目余额500000元,当期已销售产品成本是700000元,该企业2023年度已结账。 要求按“比例分摊法”分析计算错账金额并做出调整分录。
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单选题 【2023年单项选择题】纳税人拒绝代扣代缴税款的,扣缴义务人应当向税务机关报告,由税务机关直接向纳税人追缴税款,纳税人拒不缴纳的,除采取强制执行措施外,可以处以不缴或少缴的税款( )的罚款。
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