2018年3月，某审计机关对丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下： 1.审计人员在调查了解生产与存货内部控制中发现以下情况： （1）企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制订各季度生产计划； （2）产成品生产结束后直接送至仓库准备销售； （3）库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账计算； （4）各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表。 2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括： （1）审计人员参与制订盘点计划； （2）审计人员自始至终在现场监督盘点的进行； （3）在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作记录： （4）将盘点结果与明细账余额核对。 3.审计人员审查丙公司2017年末存货盘点记录后发现，A材料的盘点结果为1000公 斤，而该材料账面记录为800公斤。据丙公司相关人员解释，差额的200公斤公司是在12 月30日收到货物并验收入库，2018年1月才收到购货发票，2月支付货款。 4.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月B产品的相关明细记录反映： （1）12月1日，结存5 000件，总成本为350万元： （2）12月15日，入库3 000件，单位产品成本为750元； （3）12月20日，销售6 000件，结转营业成本435万元； （4）12月31日，结存2 000件，总成本为140万元。丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。5.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序： （1）审查产成品计价方法的合理性。 （2）审查是否按规定计提存货跌价准备。 （3）审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单。 （4）审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案 1.针对“资料1”，审计人员发现该企业生产与存货内部控制存在问题的有（）。

下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是：

下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： （1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核； （2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账； （3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表； （4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。 2.2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现 金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。 3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序： （1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符； （2）检查银行存款收付的截止期是否正确； （3）检查银行存款收付款凭证的管理情况； （4）函证银行存款余额。 4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下： （1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额； （2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对； （3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因； （4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案 5.“资料4”中，审计人员的做法正确的为（）。

审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账摘要栏可以初步判断：

审计人员发现被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，恰当的是：

在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序的是：

为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应建立严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指（）。

下列各项中，属于被审计单位虚增营业收入的是：

应收账款函证回函确认的金额与函证的金额有差异，可能存在的原因有：

在赊销方式下，销售与收款循环包括的业务活动有（）。

下列做法中，可能导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有：

在运用比率分析方法检查营业收入时，审计人员可以实施的程序有（ ）。

下列各项测试程序中，不属于销售与收款循环内部控制测评的是（）。

对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（ ）。

2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。 2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序： （1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况； （2）检查按期编制账龄分析表的情况； （3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性； （4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。 3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司 的业务往来。 4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映 A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案 1.“资料1”中，违反内部控制要求的为（）。

2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。 2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序： （1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况； （2）检查按期编制账龄分析表的情况； （3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性； （4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。 3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司 的业务往来。 4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映 A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案 5.针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况为（）

国家审计在宏观调控中发挥的作用包括（ ）。

传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是：

年中对各级政府部门财政预算执行情况进行的审计，属于：