审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：

下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

下列有关固定资产计提折旧的表述中，正确的有（ ）。

审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单位可能存在的情况有（）。

审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有（）。

2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： （1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单； （2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张； （3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收； （4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。 2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目 数量为30个，贷方余额合计为4 000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额 合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。 4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证 时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生 包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。 5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况： （1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧； （2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧： （3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧； （4）单独入账的土地未计提折旧。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案 4.“资料4”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应该为（）。

审计人员运用分析方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：

在对被审计单位存货进行监盘时，审计人员应当做的是：

在生产与存货业务循环中，对存货进行定期盘点属于该业务循环内部控制的（）。

下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有 （）。

2018年3月，某审计机关对丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下： 1.审计人员在调查了解生产与存货内部控制中发现以下情况： （1）企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制订各季度生产计划； （2）产成品生产结束后直接送至仓库准备销售； （3）库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账计算； （4）各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表。 2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括： （1）审计人员参与制订盘点计划； （2）审计人员自始至终在现场监督盘点的进行； （3）在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作记录： （4）将盘点结果与明细账余额核对。 3.审计人员审查丙公司2017年末存货盘点记录后发现，A材料的盘点结果为1000公 斤，而该材料账面记录为800公斤。据丙公司相关人员解释，差额的200公斤公司是在12 月30日收到货物并验收入库，2018年1月才收到购货发票，2月支付货款。 4.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月B产品的相关明细记录反映： （1）12月1日，结存5 000件，总成本为350万元： （2）12月15日，入库3 000件，单位产品成本为750元； （3）12月20日，销售6 000件，结转营业成本435万元； （4）12月31日，结存2 000件，总成本为140万元。丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。5.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序： （1）审查产成品计价方法的合理性。 （2）审查是否按规定计提存货跌价准备。 （3）审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单。 （4）审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案 1.针对“资料1”，审计人员发现该企业生产与存货内部控制存在问题的有（）。

下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是：

下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： （1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核； （2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账； （3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表； （4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。 2.2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现 金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158 000元，现金支出总额为162 000元，审计人员审核后确认无误。 3.审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序： （1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符； （2）检查银行存款收付的截止期是否正确； （3）检查银行存款收付款凭证的管理情况； （4）函证银行存款余额。 4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下： （1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额； （2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对； （3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因； （4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案 5.“资料4”中，审计人员的做法正确的为（）。

审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账摘要栏可以初步判断：

审计人员发现被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，恰当的是：

在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序的是：

为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应建立严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指（）。

下列各项中，属于被审计单位虚增营业收入的是：

应收账款函证回函确认的金额与函证的金额有差异，可能存在的原因有：