下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有（ ）。
（一）资料 2017年1月初，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下： 1．审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下： ①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性； ②抽查各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性； ③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在； ④逐笔审查“存货跌价准备”科目本期借方发生额，以证实存货跌价准备计提的合理性。 2．审计人员通过执行初步的分析程序，发现该公司销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比有较大幅度的增长。乙公司相关人员提供了如下解释： ①该产品的销售价格与上年相比有所上升； ②该产品的营销费用与上年相比有所下降； ③该产品销售收入占当年主营业务收入的比例与上年相比有所上升； ④该产品使用的主要原材料的价格与上年相比有所下降。 3．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目： ①直接人工费350万元； ②因自然灾害造成的A材料净损失250万元； ③用于公益性捐助的B材料成本50万元； ④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费70万元。 4．审计人员抽查生产成本明细账发现，E产品生产成本明细账借方余额60万元。经审计确认，该科目本期借方发生额的记录正确无误，贷方发生额多计100万元。2016年度E产品未对外销售。 5．审计人员对库存A材料进行监盘时发现，盘点确认A材料实际库存量为2 000吨，账面记录的结存量为2 300吨。仓库保管员解释因仓库容量有限，300吨A材料委托其他企业代为保管。审计组成员提出以下四种意见（）。 ①直接认定账实不符； ②向保管材料的企业函证； ③建议乙公司调整账面记录； ④向乙公司索取委托代管的书面证据。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案 “资料3”中，审计人员可以做出的初步判断是本期该产品生产成本（ ）。
审计入员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2017年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。审计入员分析不可能存在的情况是( )。
下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有（ ）。
运用分析方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括有（ ）
（一）资料：2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 资料1：审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。 资料2：审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责： （1）将填写的银行进账单送存银行； （2）在银行进账单上加盖印鉴； （3）登记银行存款总账； （4）核对汇款通知书。 资料3：审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。 资料4：审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。 资料5：审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为（ ）
下列关于库存现金监盘的表述中，错误的是（ ）
审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有（ ）。
被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（ ）
审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，下列工作还可以由赵某承担的职责是（ ）。
（一）资料 2019年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： （1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核； （2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账； （3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表； （4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。 2．2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。 3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序： （1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符； （2）检查银行存款收付的截止期是否正确； （3）检查银行存款收付款凭证的管理情况； （4）函证银行存款余额。 4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下： （1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额； （2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对； （3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因； （4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序是（ ）。
（一）资料 2019年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： （1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核； （2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账； （3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表； （4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。 2．2018年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2018年1月1日至2018年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。 3．审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序： （1）核对银行存款日记账和总账余额是否相符； （2）检查银行存款收付的截止期是否正确； （3）检查银行存款收付款凭证的管理情况； （4）函证银行存款余额。 4．审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下： （1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额； （2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对； （3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因； （4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料4”中，审计人员的做法正确的有（ ）。
当出现下列情况时，可能表明存在舞弊风险，审计人员应保持警觉（ ）
甲公司为防范货币资金支付过程中发生错报，对于货币资金支付有关的印鉴管理制定了下列严格的规范。审计人员认为存在缺陷的有（ ）。
下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有：
为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应审查银行存款收付业务的期间是：
下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施不包括（）。
下列各项中，不符合审计人员对库存现金监盘要求的是：
针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，审计人员不应提出改进建议的有（ ）。
下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有（ ）
