下列关于国家审计报告阶段的表述，正确的有（ ）。

针对管理层认定，以下说法中不正确的有（ ）。

促进组织完善治理、增加价值和实现目标是（ ）的总体审计目标。

下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是：

通过对存货进行监盘取得的证据属于（ ）。

审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（ ）。

下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是（ ）。

下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）

下列关于审计证据的表述中，正确的有（ ）。

通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法是（ ）。

下列关于审计取证模式的表述，不正确的有（ ）。

与顺查法相比，逆查法的优点是：

审计取证具体方法应用于审计程序的（ ）。

下列审计取证方法中，能对固定资产存在性提供可靠审计证据的是（ ）。

（一）资料 2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到： (1)销售部门负责赊销信用的审查和批准； (2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单； (3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。 2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试： (1)向有关人员询问销售与收款业务情况； (2)观察销售与收款业务执行情况； (3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票； (4)对营业收入的真实性进行分析。 3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。 4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。 5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。 “资料1”所述情况中，违反内部控制要求的有：

在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成正向关系的是（）。

（一）资料 2019年5月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下： 1．审计人员为分析应收账款的总体合理性实施了以下程序： (1)将2018年度的应收账款周转天数与行业的周转天数进行比较； (2)将2018年度的应收账款周转天数与去年的周转天数进行比较； (3)将2018年末的应收账款余额与流动资产的比率与同行业进行比较； (4)分析了前五大重要客户的应收账款余额变动情况。 2．由于审计人员拟信赖被审计单位的内部控制，因此在进行实质性测试之前对应收账款及销售等环节的内部控制做了测试。在测试过程中，发现被审计单位存在下列情况： （1）由出纳人员定期向客户寄出对账单，并调整不相符的数字 （2）信用赊销由销售部门经理审批 （3）仓库人员发出货物后，根据出货单登记仓库物资登记簿 （4）收不回来的坏账由公司董长审批后做注销，不在账上反应，同时也不再做任何记录 3．审计人员在审计过程中，发现甲公司是乙公司的关联方（系子公司），但乙公司没在会计资料中做任何披露，之前也没有告诉过审计人员。审计人员就此事项与乙公司管理层进行了沟通，乙公司管理层表示由于与甲公司之间没有任何交易，会计人员工作疏忽而遗漏了在会计报告上披露该子公司的相关信息。 4．为验证被审计单位主营业务收入明细账上列示的金额是否完整，审计人员采用了如下的审计程序： （1）从明细账中抽取部分记录，追查至出库单、销售单及销售发票，并验证这些单据的时间是否属于2018年 （2）从2018年12月的出库单中抽取部分单据追查至相关明细，检查了相关出库单是否已在明细账做了记录。 （3）审计人员对乙公司的客户进行了函证，函证内容不仅包括应收账款期未余额，还包括本期发生额 （4）检查了销售单中的单位是否与乙公司定价单上的定价是否一致。 5．审计人员发现，乙公司2019年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2018年12月12日的主营业务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料5”，审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行审查时，应采取的审计程序有（ ）。

（一）资料 2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： （1）采购部分根据生产计划编制采购计划； （2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账 （3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收； （4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。 2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序： （1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持； （2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单； （3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理； （4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。 3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序： （1）审查决算日之后数周内的支出业务 （2）追踪决算日后若干天的购货发票 （3）追踪决算日之前发出的验收单。 （4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项 4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。 5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料3”中，审计人员采用的程序可以用来检查应付账款低估的有（ ）。

（一）资料 2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： （1）采购部分根据生产计划编制采购计划； （2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账 （3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收； （4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。 2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序： （1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持； （2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单； （3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理； （4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。 3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序： （1）审查决算日之后数周内的支出业务 （2）追踪决算日后若干天的购货发票 （3）追踪决算日之前发出的验收单。 （4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项 4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。 5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料4”中，被审计单位正确的处理是（ ）。

下列不属于内部控制的局限性的是（ ）。