下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是（ ）

下列有关审计取证具体方法的表述中，正确的有（ ）

审计取证具体方法应用于审计程序的（ ）。

审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为（ ）。

针对顺查法，以下说法正确的有（ ）。

下列有关审计取证模式的表述中，正确的是

下列各项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的有：

案例二 (一)资料 2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款的情况和资料如下： 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： (1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单，请购单没有连续编号； (2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商； (3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收； (4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。 2.审计人员运用分析性复核方法，对甲公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用2016年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率存在异常。 3.审计人员准备对固定资产实施监盘时，甲公司提出如下建议： (1)对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证； (2)对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证； (3)对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证； (4)对异地使用的固定资产，不再抽查验证。 4.审计人员抽查应付账款明细账时发现，甲公司2013年11月购买丙公司产品，价值234000元（其中增值税进项税额为34000元），至今未付款。经查，丙公司已于2016年破产清算，应付账款确实无法支付。 5.2016年8月，甲公司对一条生产线进行改扩建。该生产线改扩建前账面净值1500万元；改扩建过程中，共支付工程款300万元；改扩建期间，试运行取得净收入40万元；改扩建完工后，该公司确认该生产线的入账价值为1800万元。 针对“资料2”，审计人员初步判断所计算比率存在异常的原因有：

经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应( )。

下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（ ）。

（一）资料 2017年4月，某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计，有关薪酬业务审计的情况和资料如下： 1．丙公司生产车间实行计件工资制，后勤部门实行计时工资制，审计人员在对薪酬业务内部控制进行调查时了解到： （1）人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单，向各部门分配员工； （2）各生产车间按月编制员工生产记录； （3）财务部门根据生产、工时记录等编制工资单； （4）财务部门编制工资费用分配表。 2．根据审计实施方案，审计组准备实施如下审计程序： （1）抽查人员调配单的审批程序是否齐备； （2）抽查生产和工时记录是否连续完整； （3）比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况； （4）检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核。 3．审计人员在抽查后勤部门工时记录时，发现某员工2月的周平均工时达到200小时，经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误，公司将立即纠正。 4．审计人员在比较人工费用时，发现2016年产品生产成本中直接人工费用所占比例较以前年度大幅增加。 5．2016年8月，经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底，该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元，丙公司将其计入无形资产。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料3”，审计人员应采取的进一步审计程序为：

2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： （1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购； （2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程， （3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认； （4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。 2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序： （1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确； （2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内； （3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。 （4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。 3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序： （1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对； （2）分析应付账款账龄； （3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对； （4）抽查材料验收单，确定其入账情况。 4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。 5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。 资料5”中发现的情况，可能的原因为

下列选项中，属于经营决策控制的有（ ）。

（一）资料 2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到： ①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账； ②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对； ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表； ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。 2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。 3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序： ①重新测试与银行存款相关的内部控制； ②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析； ③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表； ④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。 4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料4”中，审计人员应当函证的银行存款账户有：

以下不属于控制环境要素的是（ ）。

财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：

下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是( )。

下列有关重新计算的表述中，错误的是：

在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是（）

下列各项中，属于内部控制中“对控制的监督”要素的有（ ）。