甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，商品出售时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定商品发出时控制权转移给客户。2×19年12月31日，甲公司向乙公司销售5 000件商品，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税额为32.5万元。商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，在2×20年3月31日之前有权退还商品。甲公司根据过去的经验，估计该批商品的退货率约为20％。 要求：根据上述资料，做出甲公司的相关会计处理。
甲公司适用的所得税税率为25％，各年实现利润总额均为10 000万元。自2×19年1月1日起，甲公司自行研究开发一项新专利技术。税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。 （1）2×19年度研发支出为1 500万元，其中费用化支出为500万元，资本化支出为1 000万元。至2×19年末尚未达到预定可使用状态。 （2）2×20年发生资本化支出1 400万元，2×20年7月1日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，均与税法规定相同。 要求：分别做出甲公司在2×19年末、2×20年末的所得税会计处理。
甲公司适用的所得税税率为 25%， 2×19年实现利润总额 1 000万元，本年发生应纳税暂时性差异 100万元，转回可抵扣暂时性差异 80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2×19年应交所得税为（ ）万元。
下列有关所得税列报的说法，正确的有（ ）。
下列关于资产的计税基础说法正确的是（ ）。
20×8年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×8年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×8年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×8年的所得税费用是（ ）。
A公司为上市公司，主要生产销售各种大、中型医疗器械。A公司20×8年度财务会计报告批准报出日为20×9年3月31日。A公司20×9年在上年度财务报告报出之前发现或发生以下交易或事项。 （1）20×8年，A公司因销售一批中型医疗器械给B公司，产生应收B公司账款1600万元，至年末账款仍未收到。经调查得知B公司20×8年发生重大财务困难，A公司会计人员预计该笔账款的60%很可能无法收回，但A公司管理层固执的认为凭借与B公司的良好合作关系，此账款一定会如数收回，所以20×8年末A公司仅对该笔账款按照5%的比例计提了坏账准备。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣，实际发生减值损失时，才允许税前扣除。 （2）20×8年10月6日，A公司因侵权被C公司告上法庭，C公司要求A公司赔偿专利侵权损失1000万元。至20×8年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，A公司就该诉讼事项于20×8年度确认预计负债600万元。20×9年2月5日，法院作出判决，A公司须赔偿C公司专利侵权损失800万元，A公司服从判决，不再上诉，并于当日支付赔偿款。税法规定，未决诉讼的损失在实际发生时可税前扣除。 （3）20×8年末，为留住优秀管理人才，A公司管理层计划租入一批月租金总额为20万元的房屋免费提供给管理人员居住，20×9年1月1日上述计划正式开始实施。 （4）20×9年2月10日，因产品质量问题，D公司将购入的一批产品退回，A公司已同意，已将退回的商品验收入库，并开出红字增值税专用发票。 该业务系A公司20×8年11月1日销售给D公司的一批产品引起，该批产品价款100万元，成本为80万元，至当年年末A公司尚未收到货款。 （5）经与贷款银行协商，20×9年2月5日，银行同意A公司一笔将于20×9年7月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定，A公司无权自主对该借款展期。 （6）A公司20×8年实现净利润3500万元，20×9年3月15日按照净利润的10%计提法定盈余公积。 （7）其他资料： ①A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%；适用的所得税税率为25%。 ②A公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。 ③不考虑其他因素影响。 1） 根据资料（1）～（6），逐项判断上述业务是否属于资产负债表日后调整事项，若属于，则编制调整分录，若不属于，请说明理由。（不需要编制以前年度损益调整结转计入留存收益的处理） （1）根据资料（1）～（6），逐项判断上述业务是否属于资产负债表日后调整事项，若属于，则编制调整分录，若不属于，请说明理由。（不需要编制以前年度损益调整结转计入留存收益的处理） （2）根据上述调整事项，计算调整处理对A公司20×8年资产负债表中盈余公积的影响金额。
甲公司20×3年财务报表于20×4年4月10日对外报出。假定其20×4年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整20×3年财务报表的是（ ）。
下列各项中，属于资产负债表日后期间非调整事项的是（ ）。
甲股份有限公司2×18年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2×19年3月30日，实际对外公布的日期为2×19年4月3日。该公司2×19年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（ ）。
某上市公司2011年度财务报告于2012年2月10日编制完成，所得税汇算清缴日是3月20日，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2012年4月10日，经董事会批准报表对外公布日为4月20日，财务报告实际对外报出日为4月22日，股东大会召开日期是4月25日。按照准则规定，资产负债表日后事项的涵盖期间为（ ）。
甲公司20×8年度财务报表于20×9年3月20日经董事会批准对外报出，其在20×8年度资产负债表日后事项期间发生的下列交易或事项中，属于调整事项的有（ ）。
企业将自有固定资产划分为持有待售资产，需要满足的条件有（ ）。
下列关于企业对划分为持有待售的处置组进行列报时，表述正确的有（ ）。
下列各项资产，应划分为持有待售资产的是（ ）。
甲公司为一家集电子产品研发与销售于一体的综合性企业，2×17年至2×18年发生相关交易或事项如下： （1）2×17年7月1日，与乙公司签订一项不可撤销的生产用设备转让协议，约定2×18年2月1日办理完毕财产转移手续，合同价款为240万元，预计处置费用为5万元。该设备账面原值为450万元，已计提折旧200万元，尚可使用年限为5年，未计提减值准备。该设备在当前状态下可以立即出售。 （2）2×17年10月1日，将一家销售门店整体与丙公司签订转让协议，约定2×18年5月1日前办理完毕财产转移手续，合同约定转让价格为320万元，预计处置费用10万元。当日，该销售门店资产、负债情况如下： 该门店的转让在当地有类似的交易，且在当前状态下，该门店可以立即转让。 （3）2×17年12月31日，销售门店尚未转让，其他债权投资的公允价值为70万元，其他资产、负债价值不变；处置组公允价值变为340万元，预计处置费用变为15万元。 （4）2×18年2月1日，甲公司与乙公司办理完毕该项设备的转移手续，实际收取乙公司支付款项240万元，实际发生处置费用3万元。 （1）根据资料（1），计算甲公司将该项设备首次转为持有待售时应计提的减值准备，并编制相关的分录；（2分） （2）根据资料（2），计算该处置组转为持有待售时固定资产、无形资产分别应计提的减值损失，并编制相关会计分录；（4分） （3）根据资料（3），计算2×17年末应计提或转回的减值金额，并编制相关会计分录。（3分） （4）根据资料（4），计算处置设备确认的损益影响金额，并编制与该项设备处置相关的会计分录。（1分）
下列关于反向购买说法正确的有（ ）。
下列关于企业合并类型，说法正确的有（ ）。
A公司为上市公司。2×18年12月31日，A公司收购B公司60%的股权，完成非同一控制下的企业合并。 （1）收购定价的相关约定如下：①2×18年12月31日支付5 000万元；②自B公司经上市公司指定的会计师事务所完成2×19年度财务报表审计后1个月内，A公司支付第二期收购价款，该价款按照B公司2×19年税后净利润的2倍为基础计算。 （2）业绩承诺：B公司承诺2×19年实现税后净利润人民币1 000万元，若2×19年B公司实际完成净利润不足1 000万元，B公司原股东承诺向A公司支付其差额的60%。 要求： （1）假定A公司在购买日判断，B公司2×19年实现净利润1 200万元为最佳估计数，①计算购买日合并成本并编制会计分录；②若2×19年B公司实现净利润为1 500万元，编制2×19年个别报表会计分录；③若2×19年B公司实现净利润为800万元，编制2×19年个别报表会计分录。 （2）假定A公司在购买日判断，B公司2×19年实现净利润800万元为最佳估计数，①计算购买日合并成本并编制会计分录；②若2×19年B公司实现净利润为1 500万元，编制2×19年个别报表会计分录；③若2×19年B公司实现净利润为800万元，编制2×19年个别报表会计分录。
下列各项中，属于合并财务报表的编制程序的有（ ）。
